Bonificaciones por contratación: las novedades de 2024

2024 y las ayudas a la contratación: qué cambia realmente

En los últimos meses se ha repetido con frecuencia la idea de que 2024 será un año pobre en incentivos a la contratación. La imagen es solo parcialmente cierta. Es verdad que este año llegan a su fin algunas medidas bonificadas que durante años han sido una referencia para las empresas, como las ayudas al 100% para jóvenes menores de 36 años y para mujeres en situación de desventaja. Sin embargo, eso no significa que desaparezcan los apoyos a la contratación: junto a la transición hacia medidas estructurales, siguen vigentes otros incentivos previstos en la anterior Ley de Presupuestos.

El cambio, en la práctica, no es tanto una retirada de estímulos como una reorganización de los mismos. Algunas bonificaciones muy conocidas dejan paso a fórmulas distintas, en varios casos con una intensidad menor —por ejemplo, del 50% de los cotizaciones a cargo del empleador para jóvenes menores de 30 años y mujeres desfavorecidas—, mientras que otras medidas se mantienen activas o se introducen para colectivos concretos. Por eso conviene distinguir entre lo que termina, lo que continúa y lo que entra en vigor en 2024.

Bonificación NEET para menores de 30 años

Una de las medidas que siguen disponibles en 2024 es el incentivo dirigido a las empresas que contratan a menores de 30 años que no estudian, no trabajan y no participan en programas de formación, es decir, los llamados NEET. Se trata de un colectivo amplio: los jóvenes que encajan en esta categoría son 1,7 millones, lo que representa en Italia el 19% de la población de entre 15 y 29 años.

Este tipo de incentivo responde a una lógica muy concreta: favorecer la entrada en el mercado laboral de personas que se encuentran fuera del circuito educativo y profesional, y que por tanto suelen tener más dificultades para acceder a su primer empleo o para reengancharse a itinerarios de inserción. Para las empresas, supone una vía de reducción del coste laboral cuando la contratación cumple los requisitos previstos por la norma.

Apoyo para la formación y el empleo

Entre las ayudas a la contratación de 2024 también siguen activas las vinculadas a la incorporación de beneficiarios del Assegno di inclusione (Adi) y del Supporto per la formazione e il lavoro (Sfl). Ambos instrumentos sustituyeron al reddito di cittadinanza y forman parte del nuevo marco de políticas de apoyo a la inserción laboral.

En estos casos está previsto un exoneración total del 100% o del 50% de las cotizaciones en función del tipo de contrato y de la contratación realizada. Quien incorpora a una persona con contrato indefinido puede acceder a la exención del 100% de las cotizaciones, con un límite máximo de 8.000 euros al año. En cambio, si la contratación se formaliza con un contrato temporal o estacional, la bonificación es del 50% de las cotizaciones, con un tope de 4.000 euros anuales.

La diferencia entre ambos supuestos es relevante, porque condiciona el alcance real del ahorro para la empresa y refleja una prioridad normativa clara: fomentar, sobre todo, la estabilidad laboral. Aun así, la norma no excluye otras formas de contratación, sino que las apoya de manera proporcional a la duración y a la naturaleza del vínculo laboral.

“Más contratas, menos pagas”: la nueva superdeducción

Otra de las novedades de 2024 es la maxi-deducción para las contrataciones indefinidas, que resume la lógica del principio “Più assumi, meno paghi” —“Cuanto más contratas, menos pagas”. A diferencia de otras medidas centradas en una reducción directa de las cotizaciones a la Seguridad Social, aquí no se habla de una exención contributiva de la INPS, sino de una deducción fiscal reforzada.

La deducción se eleva al 120% para las contrataciones de personal fijo y alcanza el 130% en los casos de contratación de madres, menores de 30 años, perceptores del Reddito di cittadinanza y personas con discapacidad. Es decir, cuanto más vinculado esté el contrato a colectivos que presentan mayores dificultades de acceso al empleo, mayor es la ventaja fiscal prevista.

Esta medida, además, no opera de forma automática por el mero hecho de firmar un contrato. La empresa debe cumplir una condición esencial: que el empleo aumente realmente dentro de la compañía. La norma exige que las nuevas contrataciones se traduzcan en un incremento de plantilla respecto a la media de 2023. Solo en ese caso se podrá aplicar la deducción mayorada.

Esto tiene una implicación práctica importante. No basta con transformar o reorganizar los puestos existentes para obtener el beneficio; la lógica del incentivo es premiar la creación neta de empleo. De ese modo, el sistema intenta orientar el comportamiento empresarial hacia la ampliación efectiva del personal indefinido y no únicamente hacia una reordenación interna de los contratos.

Qué cambia para las empresas

En conjunto, las ayudas de 2024 muestran un desplazamiento desde las bonificaciones tradicionales hacia mecanismos más selectivos y condicionados. Las empresas que contraten a jóvenes, mujeres en situación desfavorecida, beneficiarios del Adi o del Sfl, o perfiles incluidos en la superdeducción, pueden seguir accediendo a ventajas económicas relevantes. Sin embargo, el formato de esas ayudas ha cambiado: en algunos casos se trata de exoneraciones sobre cotizaciones y en otros de beneficios fiscales que actúan sobre la base imponible del impuesto.

La diferencia no es menor. Cuando el incentivo adopta la forma de exención contributiva, la empresa reduce el importe que ingresa periódicamente mediante F24. En cambio, cuando la medida consiste en una deducción fiscal, el efecto se produce sobre la base sobre la que se calculan los impuestos, y no sobre la contribución mensual. Por tanto, el impacto contable y fiscal no es idéntico, aunque en ambos casos el objetivo sea abaratar la contratación y favorecer el empleo estable.

La lectura más útil de este escenario es que 2024 no supone la desaparición de las ayudas, sino una reconfiguración de su alcance. Algunas bonificaciones históricas se agotan, otras continúan con reglas distintas y otras nuevas refuerzan la contratación indefinida o la inserción de colectivos con más barreras de acceso al mercado laboral. Para las empresas, el punto clave está en revisar bien cada supuesto antes de planificar nuevas incorporaciones, porque las condiciones, los límites y la naturaleza del beneficio no son los mismos en todos los casos.